Rada Ministrów przyjęła pakiet projektów ustaw podatkowych przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Zapowiadana reforma przyniesie obniżkę obciążeń podatkowych dla około 3,5 miliona Polaków rozliczających się według skali podatkowej. Zmiany zostaną sfinansowane m.in. ze wzrostu stawek dla największych korporacji i najbogatszych podatników, obniżenia limitu ryczałtu oraz uszczelnienia zasad dotyczących fundacji rodzinnych. Większość rozwiązań wejdzie w życie 1 stycznia 2027 roku.
Nowa, trzystopniowa skala PIT – korzyści dla klasy średniej
Kluczowym elementem reformy PIT jest wprowadzenie nowej, trzystopniowej skali podatkowej, która ma zapobiec skokowemu wzrostowi obciążeń po przekroczeniu dotychczasowego progu:
- I próg podatkowy: Podniesiony ze 120 tys. zł do 130 tys. zł.
- Nowy II próg podatkowy (24%): Dla dochodów mieszczących się w przedziale od 130 tys. zł do 150 tys. zł obowiązywać będzie stawka 24%.
- III próg podatkowy (32%): Najwyższa stawka 32% znajdzie zastosowanie dopiero do dochodów przekraczających 150 tys. zł rocznie.
Modyfikacja ta ma na celu zwiększenie dochodu do dyspozycji osób uzyskujących przychody z pracy, działalności wykonywanej osobiście, a także emerytur i rent.
Najwięksi zapłacą więcej: Wyższy CIT, danina solidarnościowa i cięcia w ryczałcie
Obniżenie obciążeń dla klasy średniej zostanie sfinansowane ze zmian uszczelniających oraz podwyżek podatków dla najmniej wrażliwych grup:
- Nowa stawka CIT dla korporacji: Dla firm rozliczających CIT, których roczne przychody przekraczają równowartość 50 mln euro, wprowadzona zostanie nowa stawka w wysokości 22% (podstawowa stawka wynosi 19%).
- Wyższa danina solidarnościowa: Dla osób fizycznych zarabiających powyżej 1 mln zł rocznie stawkę daniny solidarnościowej podniesiono z 4% do 5%.
- Spadek limitu przychodów dla ryczałtu: Limit przychodów uprawniający do wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zostanie obniżony z 2 mln euro do 250 tys. euro. Rząd uzasadnia to powrotem do pierwotnego założenia ryczałtu jako uproszczonej formy opodatkowania przeznaczonej dla działalności o niewielkim rozmiarze.
Uszczelnienie fundacji rodzinnych z korzyścią dla sukcesji
Rada Ministrów przyjęła również modyfikacje przepisów o fundacjach rodzinnych, mające zapobiegać wykorzystywaniu tej instytucji wyłącznie w celach optymalizacji podatkowej:
- Warunek 2 lat: Preferencyjne opodatkowanie uzależniono od utrzymywania składników majątku przez co najmniej 2 lata.
- Wyższa stawka i przepisy CFC: Podwyższono wybraną stawkę opodatkowania z 15% do 19% oraz objęto fundacje rodzinne przepisami o zagranicznych jednostkach kontrolowanych (CFC).
- Wykluczenia: Ograniczono możliwość prowadzenia działalności za pośrednictwem podmiotów transparentnych podatkowo.
Z drugiej strony rozszerzono zwolnienie z PIT dla świadczeń otrzymywanych przez zstępnych (dzieci, wnuki) rodzeństwa fundatorów oraz pasierbów i ich zstępnych, co ma wspierać sukcesję wielopokoleniową.
Przegląd ulg: Zyskują robotyzacja i krwiodawcy, znikają internet oraz ekspansja
W ramach przeglądu istniejących preferencji podatkowych rząd zdecydował o pozostawieniu mechanizmów proefektywnościowych i wycofaniu ulg uznanych za nieefektywne:
- Ulga na robotyzację przedłużona o 10 lat: Przedsiębiorcy zachowają możliwość odliczania do 50% kosztów inwestycji w robotyzację procesów produkcyjnych.
- Większe odliczenie dla krwiodawców: Высоkość odliczenia z tytułu honorowego krwiodawstwa wzrośnie o 100%.
- Koniec ulgi na internet: Zostaje zlikwidowana z uwagi na powszechny obecnie dostęp do sieci.
- Koniec ulgi na ekspansję: Przepisy pozwalające na odliczenie do 1 mln zł kosztów promocji i targów zostają uchylone, gdyż według analiz rządowych nie przyniosły oczekiwanych rezultatów gospodarczych.
Podsumowanie najważniejszych zmian (od 1 stycznia 2027 r.)
| Obszar podatkowy | Stan dotychczasowy | Nowe zasady od 2027 r. |
|---|---|---|
| Progi PIT | 12% do 120 tys. zł, 32% powyżej 120 tys. zł | 12% do 130 tys. zł, 24% (130–150 tys. zł), 32% powyżej 150 tys. zł |
| CIT dla największych firm (>50 mln €) | 19% | 22% |
| Danina solidarnościowa (>1 mln zł) | 4% | 5% |
| Limit ryczałtu ewidencjonowanego | 2 mln euro | 250 tys. euro |
| Ulga na robotyzację | Obowiązująca | Przedłużona na kolejne 10 lat |
| Ulga dla krwiodawców | Stawka bazowa | Podwyższenie odliczenia o 100% |
| Ulgi na internet oraz ekspansję | Dostępne | Całkowicie zlikwidowane |
źródło: gov.pl
